Sözleşmeye istinaden ödenen ceza gider yazılır mı? Fatura ile belgelenmesi gerekir mi? KDV söz konusu olur mu?

Sözleşmeye istinaden ödenen cezaların kurumlar vergisi açısından cezayı ödeyen şirket tarafından gider yazılıp yazılamayacağı, söz konusu ceza için kdv hesaplanıp hesaplanmayacağı ve söz konusu ceza tutarının yasal defterlere gider olarak kaydedilebilmesi için cezayı kesenden fatura alınmasının zorunlu olup olmadığı hususlarına ilişkin özelge aşağıda sunulmuştur. 

Özelge: Kendi arsası üzerinde özel inşaat yapılması durumunda vergilendirme

İlgide kayıtlı özelge talep formunda, gerçek usulde gelir vergisi mükellefi olduğunuzu belirterek, aktife kayıtlı olmayan ve ticari iş hayatınız ile alakası olmayan tamamen şahsi servetiniz dahilinde olan özel bina inşaatında çalıştırılan işçilere ödenen ücretler üzerinden gelir vergisi tevkifatı yapıp yapmayacağınız, yapılması halinde muhtasar beyanname ile bildirip bildirmeyeceğiniz ile şahsınıza mimar tarafından düzenlenen serbest meslek makbuzunda tevkifat yapıp yapmayacağınız hususlarında Başkanlığımız görüşü talep edilmektedir.

İşletme Sahibi Çocuğuna Ödediği Ücreti Gider Yazabilir mi?

Oğlunu sigortalı olarak yanında çalıştıran işletme sahibi, çocuğuna ödediği ücreti ticari kazancın tespitinde gider olarak dikkate alıp alamayacağını vergi idaresinden sormuştur. 

İdare, işyerinde çalışan işletme sahibinin oğlunun yaşının Gelir Vergisi Kanunundaki çocuk tabiri kapsasmına girmemesi nedeniyle söz konusu ödemelerin ücret olarak ticari kazancın tespitinde gider olarak dikkate alınabileceği yönünde görüş vermiştir.

Özelge: Kat Karşılığı İnşaat İşinde Arsa Sahibine KDV Uygulaması

İlgide kayıtlı özelge talep formunuzda; kat karşılığı arsa temini yöntemi ile firmanız tarafından yapılan inşaat işlerinde arsa sahiplerine nakden ödeme yerine, inşaatın tamamlanmasından sonra oluşan bağımsız bölümlerin teslim edildiği, ancak arsa alımı sırasında KDV ödenmediği, buna karşılık arsa sahiplerine daire teslimlerinde emsal bedel üzerinden fatura düzenlenerek KDV hesaplandığı, arsa sahibine yapılan bu teslimlerden ise KDV tahsil edilmediği, dolayısıyla şirketiniz hesaplarına intikal etmeyen KDV’nin firmanız üzerinde yük olarak kaldığı belirterek, söz konusu KDV’nin inşaat maliyetlerine dahil edilip edilemeyeceği ve yasal defter kayıtları ile finansal tablolarda nasıl izleneceği hususunda Başkanlığımız görüşü talep edilmektedir.